山西五部門為會計師事務所劃定“紅線”
2025-10-09 11:30:57
來源：山西晚報
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原標題：告別“帶病執(zhí)業(yè)”
山西五部門為會計師事務所劃定“紅線”
近日，山西晚報·山河+記者從省財政廳獲悉，省財政廳、省商務廳、省市場監(jiān)督管理局、省民營經(jīng)濟發(fā)展局、山西證監(jiān)局聯(lián)合印發(fā)《關于進一步引導全省會計師事務所加強內(nèi)部治理提升執(zhí)業(yè)監(jiān)督效能的通知》（以下簡稱《通知》），充分發(fā)揮會計師事務所服務經(jīng)濟社會建設的專業(yè)作用，從“抄表式審計”到“數(shù)字看門人”，穩(wěn)步推動注冊會計師行業(yè)健康、規(guī)范、有序發(fā)展。
我省會計師事務所要完善內(nèi)部治理結(jié)構，健全產(chǎn)權結(jié)構，優(yōu)化法人治理結(jié)構，嚴禁會計師事務所未持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件“帶病執(zhí)業(yè)”，嚴禁非注冊會計師實際控制事務所。要健全內(nèi)部管理制度，明確各部門和崗位的權責邊界，做到“靠制度管人，靠流程管事”。要建立企業(yè)社會責任與企業(yè)文化體系，主動踐行反舞弊、反商業(yè)賄賂、反洗錢活動等社會責任。
我省推動基礎性標準體系落地見效。會計師事務所需要樹牢風險導向理念，建立事前、事中、事后全過程質(zhì)量風險管理制度和程序，依法履行會計師事務所“看門人”職責。要加強項目質(zhì)量管理，嚴禁“抄表式”審計，確保質(zhì)量復核人員從實質(zhì)上和形式上保持獨立。要規(guī)范業(yè)務收費行為，以反映專業(yè)服務價值為導向，堅決杜絕以“內(nèi)卷式”競爭、惡意低價競爭的方式擾亂市場秩序，嚴禁以或有收費方式提供審計服務。要提升財務管理水平，加強會計核算、資金使用、業(yè)務收支以及收益分配的統(tǒng)一管控，嚴禁“業(yè)務空轉(zhuǎn)”、列支大額業(yè)務介紹費等行為。要統(tǒng)一利潤分配政策，實施統(tǒng)一的合伙人業(yè)績考核政策與標準，不得以承接和執(zhí)行業(yè)務的收入或利潤作為首要指標，禁止“各自為政”“分灶吃飯”。要加強審計檔案管理，建立健全檔案收集、整理、歸檔、保管、調(diào)閱等全生命周期管理制度，確保檔案管理絕對安全。要嚴格印章管理流程，加大會計師事務所和注冊會計師印章登記、使用、保管等管控力度，嚴禁違規(guī)使用業(yè)務章簽發(fā)審計報告，嚴禁會計師事務所控制注冊會計師個人印章。
我省將持續(xù)加大專業(yè)人才培養(yǎng)。會計師事務所將統(tǒng)籌推進人才隊伍建設，建立以質(zhì)量為導向的業(yè)績評價、薪酬調(diào)整、晉升和獎懲機制，堅決杜絕“兼職掛名”“一套人馬、多塊牌子”等違規(guī)行為。要深化人才職業(yè)道德建設，明確獨立性、保密性、誠信等核心要求及執(zhí)業(yè)紅線，堅決杜絕高齡且身體條件不具備執(zhí)業(yè)能力的注冊會計師掛靠并獲取個人經(jīng)濟利益。
會計師事務所將全面提升數(shù)據(jù)安全管理，積極探索審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑，落實數(shù)據(jù)安全管控責任，嚴格按照有關規(guī)定主動簽訂保密承諾書。要擴大數(shù)字化應用范圍，積極推進函證數(shù)字化工作，逐步實現(xiàn)遠程審計、大數(shù)據(jù)審計和智能審計。大力推廣審計報告電子化工作，增強執(zhí)業(yè)透明度與可信度。要落實審計報告賦碼規(guī)定，嚴禁出具未賦碼審計報告、為同一審計事項違規(guī)出具多份審計報告，實現(xiàn)審計報告“應報盡報”。（記者 張磊）
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